+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Списание она при ликвидации

Списание она при ликвидации

Стоимость работ по ликвидации оборудования может включаться в общую сумму капитальных вложений, если эти работы связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на реконструкцию. В этом случае с 1 января г. Если ликвидация основного средства не связана с капстроительством или модернизацией производства, организация не вправе принять к вычету НДС по услугам подрядчика, выполнявшего демонтаж. Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, будет включена в состав внереализационных расходов. Нужно ли восстанавливать НДС с недоамортизированной части первоначальной стоимости ликвидируемого объекта основных средств?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Началом процесса ликвидации является решение участников единственного учредителя о добровольной ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии п. Его принятие относится к исключительной компетенции общего собрания участников единственного учредителя и не может быть передано иным органам общества.

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью: порядок и особенности

Стоимость работ по ликвидации оборудования может включаться в общую сумму капитальных вложений, если эти работы связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на реконструкцию.

В этом случае с 1 января г. Если ликвидация основного средства не связана с капстроительством или модернизацией производства, организация не вправе принять к вычету НДС по услугам подрядчика, выполнявшего демонтаж.

Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, будет включена в состав внереализационных расходов. Нужно ли восстанавливать НДС с недоамортизированной части первоначальной стоимости ликвидируемого объекта основных средств?

По этому вопросу существует несколько точек зрения. Ссылаясь на пп. Поскольку при ликвидации объект основных средств не будет участвовать в таких операциях, НДС необходимо восстановить пропорционально недоамортизированной части первоначальной стоимости объекта.

Налог восстанавливается на дату подписания акта о списании объекта основных средств. В том же периоде организация должна уплатить восстановленный НДС в бюджет. Однако судебные органы встают на сторону налогоплательщика в данном вопросе.

Ни указанной нормой, ни иными положениями Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить предъявленный к вычету налог на добавленную стоимость в случае выбытия основных средств до их полной амортизации.

Таким образом, при списании основных средств до момента их полной амортизации обязанность по восстановлению предъявленного к вычету налога на добавленную стоимость не возникла. Тем не менее, решение восстанавливать или нет сумму уплаченного НДС, остается за Вами. Не исключено, что если что если Вы решите не платить НДС с суммы недоначисленной амортизации, то данную позицию Вам придется отстаивать в суде.

При ликвидации объекта основных средств у организации могут появиться не только расходы, но и доходы в виде материалов и запчастей, полученных в результате разборки объекта основных средств. Как и в налоговом так и в бухгалтерском учете, такие материальные ценности принимаются исходя из их текущей рыночной стоимости.

Источниками информации о рыночной стоимости могут служить официальные органы и специализированные организации. Доход признается на дату составления акта о списании объекта основных средств или акта об оприходовании деталей и запчастей, пригодных к использованию.

Материалы, полученные в результате ликвидации объекта основных средств, организация может использовать в собственном производстве либо реализовать на сторону. Рассмотрим ситуацию, когда организация использует полученные материалы в собственном производстве.

До 1 января г. Дело в том, что расходами в целях налогообложения признаются только фактически осуществленные затраты. А реальных расходов на приобретение этих материалов у организации не было. Однако Федеральный закон от С 1 января г. Их стоимость определяется как сумма налога, исчисленная с внереализационных доходов, предусмотренных п.

Поясним сказанное на примере. Он был поврежден при транспортировке в январе г. В феврале г. Стоимость запчастей равна руб.

В бухучете организация сделает проводку: Дебет 25 Кредит — руб. Организация может и продать полученные после ликвидации основного средства материалы. В этом случае налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается в соответствии с п.

В данном пункте сказано, что выручка от реализации прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров уменьшается на цену его приобретения создания. Однако до г. Причинами является то, что у организации не было фактически понесенных затрат по приобретению этих деталей.

Соответствующие поправки также внесены Федеральным законом от Теперь указанный порядок такой же, как и при отпуске подобных деталей и материалов в производство. Основание — п.

Кроме того, выручка от реализации материалов может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с реализацией, если таковые имели место, и на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. Бухгалтер — Ивашкина О. Если на балансе организации есть объекты основных средств, которые не используются в процессе осуществления хозяйственной деятельности, хотя срок их полезного использования еще не истек, то, ликвидировав их, можно не только освободить полезную площадь, но уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на имущество.

Рассмотрим, как отразить такие операции в учете. Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды доход , в будущем согласно п.

Приказа Минфина РФ от Выбытие объекта основных средств имеет место в случае: Согласно п. Комиссией оформляется акт на списание ОС по формам, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от Акт о списании объекта основных средств кроме автотранспортных средств форма N ОС-4 , Акт о списании автотранспортных средств форма N ОС-4а , Акт о списании групп объектов основных средств кроме автотранспортных средств форма N ОС-4б.

Акты составляются в двух экземплярах, в них указывают характеристику объекта, причины его выбытия, состояние основных частей, деталей и узлов, затраты по списанию объектов основных средств, а также стоимости материальных ценностей, поступивших от разборки объектов основных средств.

Подписанный комиссией акт утверждается руководителем организации, а данные результатов списания вносятся в инвентарную карточку книгу учета объекта форма N ОС-6 , объектов форма N ОС-6б и группового учета объектов основных средств форма N ОС-6а.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от В бухгалтерском учете при списании объекта основных средств производятся записи в порядке, установленном п.

В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Если в процессе ликвидации ОС получены запасные части и другие материалы, пригодные для дальнейшего использования, а также вторичное сырье, то согласно п. Налоговый учет Согласно пп. При этом в соответствии с п.

Ликвидация основного средства будет экономически обоснованной, если уничтожаемое имущество непригодно для дальнейшего использования, а его восстановление невозможно или экономически нецелесообразно. Согласно ст. Поэтому, расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, расходы на ликвидацию имущества расходы на демонтаж, вывоз имущества и др.

Данная позиция подтверждена письмом Минфина РФ от Если при ликвидации получены запасные части, металлолом, другие материалы, то в соответствии с п.

Оценка доходов в виде стоимости материалов, полученных при ликвидации основных средств, в целях налогообложения прибыли может быть произведена на основании п. В соответствии с подпунктом 8 пункта 4 статьи НК РФ организация, определяющая доходы и расходы по методу начисления, стоимость имущества, полученного при ликвидации основного средства, признает внереализационным доходом на дату составления акта ликвидации амортизируемого имущества.

Разниц при признании доходов в виде стоимости материалов полученных при ликвидации в бухгалтерском и налоговом учете не возникает. Что касается списания стоимости полученных материалов при их использовании, то с Поскольку согласно п.

До вступления в силу данных изменений включать в состав расходов при налогообложении прибыли стоимость имущества, полученного при ликвидации основного средства было не возможно письмо МНС РФ от Москве от При ликвидации основного средства в июне г.

В налоговом учете сумма расходов на ремонт составит: По мнению же налоговых органов и Минфина НДС подлежит восстановлению в части приходящейся на остаточную стоимость ликвидируемых основных средств. Так как операции, признаваемые объектами налогообложения НДС, предусмотрены п.

А в соответствии с п. Выбытие же основных средств при ликвидации не является реализацией и поэтому объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по товарам работам, услугам , использованным при осуществлении операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, вычету не подлежат.

В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету, по ликвидируемым объектам основных средств подлежат восстановлению и уплате в бюджет в размере недоамортизированной части ОС. Причем, восстановленный налог не учитывается при определении облагаемой базы по налогу на прибыль, так как это не предусмотрено пунктом 2 статьи НК РФ.

Стоит отметить, что на сегодняшний день судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков. Однако, чтобы избежать споров с налоговыми органами лучше восстанавливать сумму НДС с остаточной стоимости выбывающего основного средства.

Поскольку в соответствии с п. Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. То в бухгалтерском учете восстановленную сумму НДС следует учитывать в составе операционных расходов п.

НДС при оплате услуг по демонтажу и утилизации основного средства. При рассмотрении возможности принятия к вычету суммы НДС, уплаченной подрядчику за демонтаж основного средства, нужно учесть, что согласно пп. Поэтому следует учитывать целевое назначение демонтажа.

Если основное средство ликвидируется, объект налогообложения по НДС отсутствует, что вытекает из статьи НК РФ, поскольку в данном случае не будет ни реализации товара, ни его передачи для собственных нужд. Следовательно, у организации отсутствуют основания для принятия к вычету суммы НДС, предъявленной подрядчиком за демонтаж и утилизацию данного объекта основных средств и сумма НДС по расходам на демонтаж списывается в бухгалтерском учете в составе внереализационных расходов.

В целях налогообложения прибыли НДС по услугам подрядной организации за демонтаж и утилизацию основных средств не включается в расходы уменьшающие налогооблагаемую базу, так как это не предусмотрено пунктом 2 статьи НК РФ. Если работы по ликвидации связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на строительство, то стоимость работ по ликвидации ОС может включаться в общую сумму капитальных вложений, а сумма НДС по расходам на демонтаж принимается к вычету согласно п.

Организация производит в июне г. Его первоначальная стоимость составляет руб. При этом данный станок не полностью амортизирован. Сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации, составляет руб. Расходы организации, связанные с демонтажем, составляют руб.

Услуги сторонней организации по утилизации станка составляют 4 руб. Дебет Кредит руб.

Списание "малоценного" имущества при ликвидации организации

Стоимость работ по ликвидации оборудования может включаться в общую сумму капитальных вложений, если эти работы связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на реконструкцию. В этом случае с 1 января г. Если ликвидация основного средства не связана с капстроительством или модернизацией производства, организация не вправе принять к вычету НДС по услугам подрядчика, выполнявшего демонтаж. Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, будет включена в состав внереализационных расходов. Нужно ли восстанавливать НДС с недоамортизированной части первоначальной стоимости ликвидируемого объекта основных средств? По этому вопросу существует несколько точек зрения.

Ликвидация объектов основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет

Главным образом внимание нужно акцентировать на балансе предприятия. Ведь главным условием ликвидации любого предприятия является нулевой баланс. Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью Если долги предприятия перед третьими лицами представляют кредиторскую задолженность, то долги третьих лиц перед юридическим лицом считаются дебиторскими правами. Дебиторская задолженность по закону характеризуется в качестве имущества предприятия, которым оно вправе распоряжаться по своему усмотрению. При наличии дебиторской задолженности ликвидация юридического лица в принципе невозможна. Ведь при ликвидации баланс предприятия должен быть нулевым.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Глава 7: ликвидация при банкротстве

Одновременно назначается ликвидационная комиссия ЛК либо ликвидатор. Решение общего собрания о ликвидации должно быть единогласным. ГК РФ п. Его можно назначить руководителем ЛК или ликвидатором. Но это уже функция гражданско-правового характера.

Бухгалтерский учет, , N 2 Предприятия в чем-то похожи на людей:

Ликвидация объектов основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет Захарьин В. По общему правилу стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета. Таким образом, документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета фактически допускается ситуация, когда с учета списывается стоимость объекта, а сам объект не ликвидируется.

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации?

Имущество инвентаризируется по его местонахождению и по материально-ответственному лицу. По имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных, составляются сличительные ведомости. В них отражаются результаты инвентаризации, то есть расхождения между показателями бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей.

Например, если принято решение о прекращении производства какой-либо продукции, то приобретенное для этого оборудование может быть списано, если его транспортировка до потенциального покупателя дороже, чем возможная договорная цена реализации. Более того, допустимо списать основные средства, даже если это экономически невыгодно доход от реализации выше предпродажных издержек , реализация нецелесообразна по каким-либо специфическим причинам нежелание передавать основные средства конкурентам и т. Таким образом, нормативные документы по учету основных средств были приведены в соответствие с требованиями свободы предпринимательства, отраженными в гражданском законодательстве.

Как правильно закрыть счет 84.1 при ликвидации общества?

Списание "малоценного" имущества при ликвидации организации ООО частное охранное предприятие ликвидируется по решению участников. Задолженности перед кредиторами организация не имеет. Участниками являются физические лица.

Списание она при ликвидации

Дата размещения статьи: По данным бухгалтерского учета на дату составления ликвидационного баланса в организации имеются непогашенные отложенные налоговые активы и обязательства далее - ОНА и ОНО соответственно. Могут ли они фигурировать в ликвидационном балансе? Каков порядок их закрытия? Законодательство о бухгалтерском учете не предъявляет каких-либо особых требований к составу показателей ликвидационного баланса.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора долг не надо), она имеет и неприятный — налоговый — момент: база по налогу.

Ликвидация компании - это сложный и трудоемкий процесс, который должен найти свое отражение в бухгалтерском учете и имеет определенные особенности в налогообложении. Рассмотрим порядок налогообложения операций, осуществляемых при ликвидации организаций. Особенности налогообложения в процессе ликвидации организаций связаны с тремя группами операций:

Порядок списания задолженности при ликвидации кредитора По общему правилу компания вправе списать кредиторскую задолженность далее — КЗ по прошествии установленного законом срока давности в 3 года ст. Кроме того, существуют и другие события, с наступлением которых законодатель связывает возникновение у должника возможности списать КЗ. Одним из них, согласно гражданскому законодательству РФ, является ликвидация контрагента ст.

Списание она при ликвидации Дата размещения статьи: По данным бухгалтерского учета на дату составления ликвидационного баланса в организации имеются непогашенные отложенные налоговые активы и обязательства далее - ОНА и ОНО соответственно.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как Нотариусы разводят вас на БАБКИ! YouTube
Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. vilnuper

    Свидетельствуя уважение к суверенным правам всех народов, входящих в Союз Советских Социалистических Республик,

  2. verstharmeri

    В святом писании написано раставщичество грех вывод отдавать кредиты ненужно а занимать под проценты грех мы ж все верующие требовать с нас долги это оскорблять чуства верующих

  3. Оксана

    Button class yt-uix-button yt-uix-button-size-default yt-uix-button-default load-more-button yt-uix-load-more comment-replies-renderer-paginator comment-replies-renderer-expander-down yt-uix-button-link aria-label Показать ответ onclick ;return false; type button data-uix-load-more-post-body page_token=EiYSC0ticHp5anR3MjR3wAEAyAEA4AEBogINKP___________wFAABgGMk8aTRIaVWd4UklUQXRPaTBEd01QM05heDRBYUFCQWciAggAKhhVQ3hTNHBfSUUyZlFHNWtKdTljb3huNHcyC0ticHp5anR3MjR3OABAAUgK data-uix-load-more-post true data-uix-load-more-target-id comment-replies-renderer-UgxRITAtOi0DwMP3Nax4AaABAg data-uix-load-more-href /comment_service_ajax?action_get_comment_replies=1 >

  4. handtendiaros

    Ребята,мы живем в оккупированном государстве большинство депутатов это враги народа,которые воруют по ухищренным схемам бюджеты,и любым способом пополняют его.Если ничего не говорить и не делать ,у вас появиться уникальная возможность

  5. nighvafall

    Если не можешь работать:

  6. Анисим

    Умоляю, прочитайте вотсап!

  7. Римма

    Еще поживем значит

  8. inarrosamp

    Такой вопрос к Тарасу, а вы часом не подскажите номерок хорошего адвоката в Запорожье, наверняка есть знакомые ?

  9. Христофор

    Так плохо, что машина слетела с учета или плохо, что не снимешь с учета? я запутался. кстати, выезжать необязательно, но это не точно.